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2017年香港公司审计报税常见问题

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更新时间:2017年04月15日08:04:47 打印此页 关闭
摘要: 香港公司做账、审计、报税流程: 根据香港《公司条例》第122条的规定,所有在香港注册的有限公司每年的财务报表需给予注册会计师审核,以便公司各股东于周年大会透露公司的财政状况。此外,税务局也要求于香港成立的公司随每年税表附上己审核的财务报告,以作为评税用。 1.此次做账区间:公司成立之日——-2017年3月31日 2.会计师做账所需时间:1...

近期有客户咨询,香港公司自年成立以来一直都不太重视报税事宜,所以都是做零申报,现在如果我们要按实际情况报税的话,该从何时做起?是从年公司成立以来开始做账报税还是从最近的年度开始报税?如果从年开始报税的话,税局是否会质疑我们那几年为什么做零申报并罚款?
       那还有其它的作法吗? 答案是有的,但是有代价。根据《香港税务条例》规定,您必须保存足够的记录,以确定您的应评税利润。所有记录须由交易日期起计保留7年。未能保存足够记录即属违法,最高可被罚款10万港币。

香港公司做账、审计、报税流程:
根据香港《公司条例》第122条的规定,所有在香港注册的有限公司每年的财务报表需给予注册会计师审核,以便公司各股东于周年大会透露公司的财政状况。此外,税务局也要求于香港成立的公司随每年税表附上己审核的财务报告,以作为评税用。
1.此次做账区间:公司成立之日——-2017年3月31日
2.会计师做账所需时间:15-20天
3.您准备资料时间:6-8天内
4.香港公司审计报告费用由两个部分构成:
①理账收费,即进账笔数(也就是国内公司的会计凭证笔数)
②审计收费(香港公司每一年的营业额,对应的审计报告费用,请看“香港公司税务简介”中的两个费用表格)
由于每年3月是香港公司做账审计报税的高峰期,需排队办理做账审计,所以需要做账的公司通常都要提前准备好资料,会计师会按照先后顺序来处理。
您需要准备并提供给香港会计师的做账审计的资料清单:

1. 银行月结单(从公司成立后,成功开到银行账户后,第一个月的银行月结单,到2017年3月31日的月结单)
2. 业务单据(公司每一年的业务合同、发货单、购销单)


3. 费用单据 (公司的运营费用单据,越多越好)
4.注册证书(CI)
5. 2016年的商业登记证复印件
6. 2016年NAR1表格复印件
7.公司章程一本(如果在期间公司做过更改公司名、更改股东等变更,则需要提供变更的相应文件.)

香港公司的审计报告有哪些好处?

1.易于管理:每年理账,可以保持良好的会计及核数记录,有利于日后反查账目及管理使用。同时透过核数,令公司提高管理质素;了解内部监控制度;保障股东之权益。
2.提高知名度和信誉:很多外商都会要求其合作伙伴提供过往的会计及审计记录,以便了解公司的背景及实力,从而考虑是否进行合作或是提供商品。
3.亏损持续弥补下年度利润:香港公司理账报税后,经香港税局核定为亏损,可以无限期弥补以后所产生的利润。
4.银行融资:公司需要有连续3年的“审计报告”,并且都是盈利的,这样有利在香港银行信贷审查。
5.开信用证:香港公司每年都做账审计,有利于开信用证。银行在给客户开具信用证的时候会审查客户历年的审计报告,据此来决定给客户开具信用额度。
6.为上市做准备:当公司业务发展成熟时,如果想拓展规模,可以选择上市集资,而保存良好的公司账目记录是上市的先决条件。
香港公司逾期做账审计报税,将严重危及个人信誉!
根据《香港税务条例》的规定:香港公司利得税税款须按照评税通知书上的指定缴税日期或之前缴付。如税款在缴税日期后欠缴,所有逾期未缴的税款,当被作为欠税。对于逾期未缴交的税款,税务局会立即采取下列法定措施,旨在保障税收和向拖欠税款的纳税人追收过期未缴税款。香港税务局采取的追税措施:
一、对逾期未缴的税款征收附加费
若第一期税款未如期清缴,税务局会加征全部欠稅(包括第二期税款)的5﹪附加费,第二期税款将视为立即到期论。税务局就在缴税日期起计 6 个月后仍未清缴的税(包括 5﹪附加费)再加征10﹪的附加费。
二、向第三者包括:纳税人的雇主、开户银行、租客、债务人、顾客等发出追收税款通知书追收税款.
如纳税人仍未全部清缴税款及附加费,税务局通常会向第三者发出追收税款通知书。任何人接获追收税款通知书,必须于法定时限内,将因该拖欠税款的纳税人而持有、又不超出有关拖欠税额的金钱(如有的话)交予税务局。如该人士未能照办,则须负上被规定缴付的全部税款的个人法律责任。
三、在区域法院进行民事起诉追讨欠税
税务局可向区域法院申请发出传讯令状,向欠税人进行民事起诉,追讨欠税。拖欠税款的纳税人除须缴付在登录判决时已到期缴付的欠税外,还须负责缴付法院费用、定额讼费及由申索诉讼开始至判定债项全数清缴日期间的利息。如获法院裁定的债项仍未清缴,税务局可申请扣押债务人财产令状,扣押纳税人的动产;或就该名纳税人的不动产执行押记令。税务局亦会提出破产/清盘的申请。
四、向区域法院申请阻止离境指示
若纳税人没有缴付税款而意图离开香港或已离开香港往其他地方居住,税务局局长可向区域法院申请阻止离境指示阻止该纳税人离开香港。